5. e-Faktura (KSef) w gminach:
Wejście w życie przepisów o fakturach ustrukturyzowanych:
- zgoda nabywcy na wystawianie faktur ustrukturyzowanych,
- możliwość wystawiania faktur bez zgody nabywcy,
- wprowadzenie obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych,
Krajowy System e-Faktur:
- zasady działania KSeF,
- dostęp do faktur w systemie KSeF,
- termin archiwizacji faktur w systemie KSeF.
Podstawowe zasady wystawiania faktur ustrukturyzowanych z uwzględnieniem specyfiki JST:
- data wystawienia i otrzymania faktury ustrukturyzowanej,
- korekta faktury ustrukturyzowanej,
- rozliczenia korekty faktury ustrukturyzowanej przez sprzedawcę i nabywcę – ułatwienia,
- zakres faktur objętych KSeF,
- dostosowanie systemu finansowo-księgowego JST do zasad wystawiania faktur ustrukturyzowanych
Rodzaje faktur wystawianych w KSeF przez JST:
- faktury zaliczkowe,
- faktury korygujące,
- noty korygujące,
- faktury VAT marża,
- faktury uproszczone,
- faktury do paragonów,
- paragony jako faktury uproszczone,
- faktura VAT RR.
Dane, która powinna zawierać faktura ustrukturyzowana:
- data sprzedaży,
- data wystawienia
- numeracja faktur a KSeF,
- numer, za pomocą którego podatnik jest zidentyfikowany na potrzeby podatku
- numer, za pomocą którego nabywca towarów lub usług jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej, pod którym otrzymał on towary lub usługi
- numer identyfikacji VAT czy to zawsze numer NIP
- miara i ilość (liczbę) dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług
- cena jednostkową towaru lub usługi bez kwoty podatku (cenę jednostkową netto)
- kwoty wszelkich opustów lub obniżek cen, w tym w formie rabatu z tytułu wcześniejszej zapłaty, o ile nie zostały one uwzględnione w cenie jednostkowej netto;
- wartość dostarczonych towarów lub wykonanych usług, objętych transakcją, bez kwoty podatku (wartość sprzedaży netto)
- stawka podatku
- suma wartości sprzedaży netto, z podziałem na sprzedaż objętą poszczególnymi stawkami podatku i sprzedaż zwolnioną od podatku
- kwota podatku od sumy wartości sprzedaży netto, z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku
- sprzedaż zwolniona na fakturze – obowiązek wskazania podstawy prawnej na fakturze
- wyrazy „metoda kasowa” na fakturze
- faktura w przypadku cen urzędowych
- faktury walutowe
Faktura zaliczkowa:
- kiedy wystawiamy fakturę zaliczkową
- dane jakie powinna zawierać faktura zaliczkowa
- kiedy faktura końcowa – czy zawsze i problem „zerowej” faktury końcowej
- faktura proforma a faktura zaliczkowa.
Terminy wystawienia faktur:
- zasada ogólna,
- termin wstawienia faktur zaliczkowych,
- termin na faktury dotyczące: książek, czasopism, robót budowlanych,
- termin wystawienia faktury na najmu (dzierżawy, leasing) i media,
Dokumenty korygujące w systemie KSeF:
- faktura korygująca: przypadki kiedy wystawiamy (rabaty, zwroty towarów i zaliczek, pomyłki, podwyższenie ceny), dane jakie zawiera
- nota korygująca: przypadki kiedy wystawiamy, dane jakie zawiera
- problem anulowania faktury
Prezentacja na przykładzie wystawienia e-faktury na platformie KSeF