Rozliczanie podatku VAT w JST z uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa – znaczenie wyroku TS UE w zakresie rozliczania dotacji na OZE i projektów usuwania azbestu z nieruchomości – szkolenie online

1. Zasady ogólne rozliczania podatku VAT z uwzględnieniem specyfiki gmin:

• Gmina jako szczególny rodzaj podatnika
• Zakres opodatkowania podatkiem VAT w gminach
• Mechanizm podatku VAT
• Zwolnienia z podatku VAT w gminach
• Zasady liczenia prewspółczynnika i proporcji
• Pozostałe zagadnienia

2. Znaczenie wyroku TS UE w zakresie OZE i usuwania azbestu z nieruchomości mieszkańców:

• Zasady opodatkowania dotacji w gminach
• Dotychczasowa praktyka rozliczania podatku VAT od dotacji przy projektach OZE
• Zasady rozliczania VAT przy projektach usuwania azbestu z nieruchomości
• Znaczenie wyroku TS UE w sprawach C-612/21 oraz C-616/21
• Czy gminy będą miały prawo do ubiegania się o zwrot podatku naliczonego VAT?
• Ryzyko korekty podatku naliczonego VAT, odliczonego przez gminy w ramach projektów OZE i usuwania azbestu.
• Pozostałe zagadnienia

3. Rozliczenie VAT od sprzedaży węgla:

• Zasady rozliczania podatku od zakupu węgla
• Czy należy stosować prewspółczynnik?
• Zwolnienie z kas fiskalnych
• Pozostałe zagadnienia

4. Stawka podatku VAT przy refakturze mediów przez gminy:

• Istota refaktury
• Moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku refaktury
• Wątpliwości i ryzyka związane z refakturą mediów
• Czy gmina może stosować przy refakturze mediów obniżoną stawką VAT?
• Optymalne i bezpieczne rozwiązanie z punktu widzenia gmin.
• Analiza zasad refakturowania mediów na przykładach.

5. e-Faktura (KSef) w gminach:

Wejście w życie przepisów o fakturach ustrukturyzowanych:

• zgoda nabywcy na wystawianie faktur ustrukturyzowanych,
• możliwość wystawiania faktur bez zgody nabywcy,
• wprowadzenie obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych,

Krajowy System e-Faktur:

• zasady działania KSeF,
• dostęp do faktur w systemie KSeF,
• termin archiwizacji faktur w systemie KSeF.

Podstawowe zasady wystawiania faktur ustrukturyzowanych z uwzględnieniem specyfiki JST:

• data wystawienia i otrzymania faktury ustrukturyzowanej,
• korekta faktury ustrukturyzowanej,
• rozliczenia korekty faktury ustrukturyzowanej przez sprzedawcę i nabywcę – ułatwienia,
• zakres faktur objętych KSeF,
• dostosowanie systemu finansowo-księgowego JST do zasad wystawiania faktur ustrukturyzowanych

Rodzaje faktur wystawianych w KSeF przez JST:

• faktury zaliczkowe,
• faktury korygujące,
• noty korygujące,
• faktury VAT marża,
• faktury uproszczone,
• faktury do paragonów,
• paragony jako faktury uproszczone,
• faktura VAT RR.

Dane, która powinna zawierać faktura ustrukturyzowana:

• data sprzedaży,
• data wystawienia
• numeracja faktur a KSeF,
• numer, za pomocą którego podatnik jest zidentyfikowany na potrzeby podatku
• numer, za pomocą którego nabywca towarów lub usług jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej, pod którym otrzymał on towary lub usługi
• numer identyfikacji VAT czy to zawsze numer NIP
• miara i ilość (liczbę) dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług
• cena jednostkową towaru lub usługi bez kwoty podatku (cenę jednostkową netto)
• kwoty wszelkich opustów lub obniżek cen, w tym w formie rabatu z tytułu wcześniejszej zapłaty, o ile nie zostały one uwzględnione w cenie jednostkowej netto;
• wartość dostarczonych towarów lub wykonanych usług, objętych transakcją, bez kwoty podatku (wartość sprzedaży netto)
• stawka podatku
• suma wartości sprzedaży netto, z podziałem na sprzedaż objętą poszczególnymi stawkami podatku i sprzedaż zwolnioną od podatku
• kwota podatku od sumy wartości sprzedaży netto, z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku
• sprzedaż zwolniona na fakturze – obowiązek wskazania podstawy prawnej na fakturze
• wyrazy „metoda kasowa” na fakturze
• faktura w przypadku cen urzędowych
• faktury walutowe

Faktura zaliczkowa:

• kiedy wystawiamy fakturę zaliczkową
• dane jakie powinna zawierać faktura zaliczkowa
• kiedy faktura końcowa – czy zawsze i problem „zerowej” faktury końcowej
• faktura proforma a faktura zaliczkowa.

Terminy wystawienia faktur:

• zasada ogólna,
• termin wstawienia faktur zaliczkowych,
• termin na faktury dotyczące: książek, czasopism, robót budowlanych,
• termin wystawienia faktury na najmu (dzierżawy, leasing) i media,

Dokumenty korygujące w systemie KSeF:

• faktura korygująca: przypadki kiedy wystawiamy (rabaty, zwroty towarów i zaliczek, pomyłki, podwyższenie ceny), dane jakie zawiera
• nota korygująca: przypadki kiedy wystawiamy, dane jakie zawiera
• problem anulowania faktury

Prezentacja na przykładzie wystawienia e-faktury na platformie KSeF

6. Zasady dokumentowania korekt „in minus” – ujęcie praktyczne z punktu widzenia specyfiki gmin:

• Brak obowiązku potwierdzenia dostarczenia faktury korygującej
• Zasady dokonywania „uzgodnień” korekt
• Obowiązek posiadania dokumentacji przez wystawcę faktury
• Dokumentacja „dorozumiana”
• Moment ujęcia w JPK obniżenia podatku należnego VAT
• Zasady korekty podatku naliczonego VAT przez nabywcę
• Brak obowiązku posiadania faktury korygującej przez nabywcę
• Objaśnienia podatkowe w zakresie SLIM VAT – istotne zagadnienia z punktu widzenia gmin
• Korekty „in minus” w pliku JPK
• Praktyczne problemy związane z korygowania faktur z punktu widzenia specyfiki gmin.

7. Urlop opiekuńczy a uprawnienia pracownicze.

8. Grupa VAT w gminach:

• Grupa VAT jako fakultatywne rozwiązanie
• Kto może wchodzić w skład Grupy VAT?
• Czy gminy mogą tworzyć grupy VAT?
• Definicja pojęcia Grupy VAT z uwzględnieniem specyfiki gmin (powiązania finansowe, powiązania ekonomiczne, powiązania organizacyjne)
• Organ podatkowy właściwy dla Grupy VAT
• Zasady opodatkowania transakcji wewnątrz Grupy VAT
• Zasady opodatkowania transakcji zewnętrznych
• Rozliczanie podatku naliczonego VAT
• Grupa VAT a prewspółczynnik i współczynnik (zasady rozliczania proporcji)
• Grupa VAT a tzw. „Biała Lista”
• Zasady tworzenia Grupy VAT
• Rola przedstawiciela Grupy VAT
• Umowa o utworzeniu Grupy VAT
• Rejestracja Grupy VAT
• Zasady fakturowania przez członków Grupy VAT
• Zasady korygowania deklaracji przez Grupę VAT
• Ewidencjonowanie czynności wewnątrzgrupowych i wykonanych dla podmiotów zewnętrznych wobec Grupy VAT
• Pliki JPK w Grupie VAT
• Utrata statusu Grupy VAT – konsekwencje podatkowe
• Wady i zalety Grupy VAT z punktu widzenia gmin oraz spółek komunalnych

9. SLIM VAT 3 w gminach:

• Rozszerzenie katalogu płatności z rachunku VAT
• Zmiany w liczeniu proporcji oraz prewspółczynnika
• Stawki sankcyjne VAT – zmiany zasad stosowania
• Zmiany w zasadach fakturowania – faktura zaliczkowa i korekty faktur
• Mały podatnik – zmiana progu
• Wiążąca Informacja Stawkowa – doprecyzowanie przepisów
• Zmiany transakcjach wewnątrzwspólnotowych
• Zmiany w zasadach rozliczeń mechanizmu podzielonej płatności (MPP)
• Korekta przepisów dotyczących stosowania kas fiskalnych
• Doprecyzowanie pakietu e-commerce
• Korekta przepisów w zakresie 15 – dniowego zwrotu podatku
• Pozostałe zmiany