Rozliczanie podatku VAT w JST z uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa – znaczenie wyroku TS UE w zakresie rozliczania dotacji na OZE i projektów usuwania azbestu z nieruchomości - szkolenie online

W tej chwili nie realizujemy szkolenia z tej tematyki. Jeżeli jesteś zainteresowany tym tematem daj nam znać a my skontaktujemy się z Tobą kiedy szkolenie znajdzie się w naszej ofercie!

    Program szkolenia

    1. Zasady ogólne rozliczania podatku VAT z uwzględnieniem specyfiki gmin:

    • Gmina jako szczególny rodzaj podatnika
    • Zakres opodatkowania podatkiem VAT w gminach
    • Mechanizm podatku VAT
    • Zwolnienia z podatku VAT w gminach
    • Zasady liczenia prewspółczynnika i proporcji
    • Pozostałe zagadnienia

    2. Znaczenie wyroku TS UE w zakresie OZE i usuwania azbestu z nieruchomości mieszkańców:

    • Zasady opodatkowania dotacji w gminach
    • Dotychczasowa praktyka rozliczania podatku VAT od dotacji przy projektach OZE
    • Zasady rozliczania VAT przy projektach usuwania azbestu z nieruchomości
    • Znaczenie wyroku TS UE w sprawach C-612/21 oraz C-616/21
    • Czy gminy będą miały prawo do ubiegania się o zwrot podatku naliczonego VAT?
    • Ryzyko korekty podatku naliczonego VAT, odliczonego przez gminy w ramach projektów OZE i usuwania azbestu.
    • Pozostałe zagadnienia

    3. Rozliczenie VAT od sprzedaży węgla:

    • Zasady rozliczania podatku od zakupu węgla
    • Czy należy stosować prewspółczynnik?
    • Zwolnienie z kas fiskalnych
    • Pozostałe zagadnienia

    4. Stawka podatku VAT przy refakturze mediów przez gminy:

    • Istota refaktury
    • Moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku refaktury
    • Wątpliwości i ryzyka związane z refakturą mediów
    • Czy gmina może stosować przy refakturze mediów obniżoną stawką VAT?
    • Optymalne i bezpieczne rozwiązanie z punktu widzenia gmin.
    • Analiza zasad refakturowania mediów na przykładach.

    5. e-Faktura (KSef) w gminach:

    Wejście w życie przepisów o fakturach ustrukturyzowanych:

    • zgoda nabywcy na wystawianie faktur ustrukturyzowanych,
    • możliwość wystawiania faktur bez zgody nabywcy,
    • wprowadzenie obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych,

    Krajowy System e-Faktur:

    • zasady działania KSeF,
    • dostęp do faktur w systemie KSeF,
    • termin archiwizacji faktur w systemie KSeF.

    Podstawowe zasady wystawiania faktur ustrukturyzowanych z uwzględnieniem specyfiki JST:

    • data wystawienia i otrzymania faktury ustrukturyzowanej,
    • korekta faktury ustrukturyzowanej,
    • rozliczenia korekty faktury ustrukturyzowanej przez sprzedawcę i nabywcę – ułatwienia,
    • zakres faktur objętych KSeF,
    • dostosowanie systemu finansowo-księgowego JST do zasad wystawiania faktur ustrukturyzowanych

    Rodzaje faktur wystawianych w KSeF przez JST:

    • faktury zaliczkowe,
    • faktury korygujące,
    • noty korygujące,
    • faktury VAT marża,
    • faktury uproszczone,
    • faktury do paragonów,
    • paragony jako faktury uproszczone,
    • faktura VAT RR.

    Dane, która powinna zawierać faktura ustrukturyzowana:

    • data sprzedaży,
    • data wystawienia
    • numeracja faktur a KSeF,
    • numer, za pomocą którego podatnik jest zidentyfikowany na potrzeby podatku
    • numer, za pomocą którego nabywca towarów lub usług jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej, pod którym otrzymał on towary lub usługi
    • numer identyfikacji VAT czy to zawsze numer NIP
    • miara i ilość (liczbę) dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług
    • cena jednostkową towaru lub usługi bez kwoty podatku (cenę jednostkową netto)
    • kwoty wszelkich opustów lub obniżek cen, w tym w formie rabatu z tytułu wcześniejszej zapłaty, o ile nie zostały one uwzględnione w cenie jednostkowej netto;
    • wartość dostarczonych towarów lub wykonanych usług, objętych transakcją, bez kwoty podatku (wartość sprzedaży netto)
    • stawka podatku
    • suma wartości sprzedaży netto, z podziałem na sprzedaż objętą poszczególnymi stawkami podatku i sprzedaż zwolnioną od podatku
    • kwota podatku od sumy wartości sprzedaży netto, z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku
    • sprzedaż zwolniona na fakturze – obowiązek wskazania podstawy prawnej na fakturze
    • wyrazy „metoda kasowa” na fakturze
    • faktura w przypadku cen urzędowych
    • faktury walutowe

    Faktura zaliczkowa:

    • kiedy wystawiamy fakturę zaliczkową
    • dane jakie powinna zawierać faktura zaliczkowa
    • kiedy faktura końcowa – czy zawsze i problem „zerowej” faktury końcowej
    • faktura proforma a faktura zaliczkowa.

    Terminy wystawienia faktur:

    • zasada ogólna,
    • termin wstawienia faktur zaliczkowych,
    • termin na faktury dotyczące: książek, czasopism, robót budowlanych,
    • termin wystawienia faktury na najmu (dzierżawy, leasing) i media,

    Dokumenty korygujące w systemie KSeF:

    • faktura korygująca: przypadki kiedy wystawiamy (rabaty, zwroty towarów i zaliczek, pomyłki, podwyższenie ceny), dane jakie zawiera
    • nota korygująca: przypadki kiedy wystawiamy, dane jakie zawiera
    • problem anulowania faktury

    Prezentacja na przykładzie wystawienia e-faktury na platformie KSeF

    6. Zasady dokumentowania korekt „in minus” – ujęcie praktyczne z punktu widzenia specyfiki gmin:

    • Brak obowiązku potwierdzenia dostarczenia faktury korygującej
    • Zasady dokonywania „uzgodnień” korekt
    • Obowiązek posiadania dokumentacji przez wystawcę faktury
    • Dokumentacja „dorozumiana”
    • Moment ujęcia w JPK obniżenia podatku należnego VAT
    • Zasady korekty podatku naliczonego VAT przez nabywcę
    • Brak obowiązku posiadania faktury korygującej przez nabywcę
    • Objaśnienia podatkowe w zakresie SLIM VAT – istotne zagadnienia z punktu widzenia gmin
    • Korekty „in minus” w pliku JPK
    • Praktyczne problemy związane z korygowania faktur z punktu widzenia specyfiki gmin.

    7. Urlop opiekuńczy a uprawnienia pracownicze.

    8. Grupa VAT w gminach:

    • Grupa VAT jako fakultatywne rozwiązanie
    • Kto może wchodzić w skład Grupy VAT?
    • Czy gminy mogą tworzyć grupy VAT?
    • Definicja pojęcia Grupy VAT z uwzględnieniem specyfiki gmin (powiązania finansowe, powiązania ekonomiczne, powiązania organizacyjne)
    • Organ podatkowy właściwy dla Grupy VAT
    • Zasady opodatkowania transakcji wewnątrz Grupy VAT
    • Zasady opodatkowania transakcji zewnętrznych
    • Rozliczanie podatku naliczonego VAT
    • Grupa VAT a prewspółczynnik i współczynnik (zasady rozliczania proporcji)
    • Grupa VAT a tzw. „Biała Lista”
    • Zasady tworzenia Grupy VAT
    • Rola przedstawiciela Grupy VAT
    • Umowa o utworzeniu Grupy VAT
    • Rejestracja Grupy VAT
    • Zasady fakturowania przez członków Grupy VAT
    • Zasady korygowania deklaracji przez Grupę VAT
    • Ewidencjonowanie czynności wewnątrzgrupowych i wykonanych dla podmiotów zewnętrznych wobec Grupy VAT
    • Pliki JPK w Grupie VAT
    • Utrata statusu Grupy VAT – konsekwencje podatkowe
    • Wady i zalety Grupy VAT z punktu widzenia gmin oraz spółek komunalnych

    9. SLIM VAT 3 w gminach:

    • Rozszerzenie katalogu płatności z rachunku VAT
    • Zmiany w liczeniu proporcji oraz prewspółczynnika
    • Stawki sankcyjne VAT – zmiany zasad stosowania
    • Zmiany w zasadach fakturowania – faktura zaliczkowa i korekty faktur
    • Mały podatnik – zmiana progu
    • Wiążąca Informacja Stawkowa – doprecyzowanie przepisów
    • Zmiany transakcjach wewnątrzwspólnotowych
    • Zmiany w zasadach rozliczeń mechanizmu podzielonej płatności (MPP)
    • Korekta przepisów dotyczących stosowania kas fiskalnych
    • Doprecyzowanie pakietu e-commerce
    • Korekta przepisów w zakresie 15 – dniowego zwrotu podatku
    • Pozostałe zmiany