Specyficzne księgowania wydatków, nadpłaty, zwroty, noty obciążeniowe, zaliczki, karty płatnicze w JSFP – warsztaty praktyczne

1. Ujmowanie zdarzeń w poszczególnych okresach sprawozdawczych:

• Okres, w którym należy rozliczyć różnice inwentaryzacyjne
• Częściowe zamknięcie ksiąg rachunkowych
• Ostateczne zamknięcie ksiąg rachunkowych
• Zdarzenia po dniu bilansowym

2. Wprowadzanie zapisów do ksiąg rachunkowych:

• Dokument księgowy
• Nota obciążeniowa
• Nota korygująca
• Sposób postepowania z poszczególnymi egzemplarzami dowodów
  księgowych
• Dowody wystawione w języku obcym oraz obcej walucie
• Obowiązek sprawdzenia dowodów księgowych
• Poprawianie błędów w dowodach księgowych
• Dekretacja dowodu księgowego
• Rodzaje storna – korekty błędów

3. Specyficzne przypadki klasyfikacji budżetowej wydatków:

• Umowy i faktury jako baza informacji o treści operacji gospodarczej do klasyfikacji budżetowej;
• Umowy zawierane w formie dokumentowej (przez internet, na odległość itd.) – problem zastosowania klasyfikacji budżetowej (faktura jako dokument);
• Koszty a paragrafy wydatkowe – przyporządkowanie;
• Umowy mieszane, zakup złożony – towar i usługa transportu (na przykład zakup przez internet);
• Rozbieżność pomiędzy umową a fakturą;
• Faktury wielopozycyjne – problem z klasyfikacją budżetową (ostatnie interpretacje MF i RIO)

4. Refundacja wydatków w JST i PJB:

• Refundacja w roku realizacji wydatku, a refundacja w roku następnym
• Ewidencja refundacji w różnych okresach sprawozdawczych
• Refundacja stanowiąca dochody budżetowe
• Schematy księgowe
•    Powiazania ze sprawozdaniami księgowymi

5. Ewidencja nadpłaty składek ZUS:

• Schematy księgowe
• Powiazania ze sprawozdaniami budżetowymi

6. Karty płatnicze w jednostce sektora finansów publicznych:

• Zastosowanie kart płatniczych i zasady ich funkcjonowania
• Regulacje wewnętrzne w zakresie kart płatniczych
• Płatności kartami płatniczymi za zakupy i w podróży służbowej
•    Ewidencja księgowa

7. Kompensaty na przełomie lat budżetowych:

• Potrącenia nadpłat (np. umowy za media) – wydatki budżetowe
• Kompensaty wg ustawy o rachunkowości
• Ewidencja kompensat
• Środki pieniężne w drodze
• Obrót kasowy w jednostce sektora finansów publicznych
• Obciążenie rachunku bankowego a data księgowania
• Środki pienienie w drodze w sprawozdaniu RB-27S
• Ujęcie kosztów, czynszów, ubezpieczeń prenumerat,
• Zasady stosowania konta 300 i 490
• Ewidencja kosztów na przełomie roku

8. Różnice kursowe w ewidencji bilansowej – ewidencja księgowa rozrachunków z pracownikami w zakresie podróży służbowych:

• Ewidencja wypłaconej zaliczki;
• Ewidencja zaliczki wypłaconej w walucie obcej;
• Rozliczenie różnic kursowych.

9. Zagadnienia problemowe:

• Czy można zaksięgować fakturę zaliczkowa za energie cieplna w miesiącu grudniu w jednostce budżetowej?
• Czy jednostka budżetowa może dokonywać na podstawie faktur VAT płatności za szkolenia/usługi, których termin przypadka w późniejszym terminie (np. miesiąc później), również na przełomie lat.
• Czy jednostka budżetowa może dokonywać płatności na podstawie dokumentu pro-forma?
• Jak powinna być wykazana nadpłata za media w sprawozdaniach budżetowych: Rb-27,Rb-27S, Rb-28, Rb-28S, Rb-N.
• Klasyfikacja budżetowa wypłaty odszkodowania przez Pocztę Polską w kolejnym roku budżetowym
• inne